近日，多地开通了手机个人所得税APP综合所得年度汇算功能。
有很多人问，为什么同公司的员工，别人都是退税，而我却要补税呢？
为啥有人退税有人补税？不按规定补税有啥后果？
一、年度汇算
退税or 补税？
很多人奇怪平时都已经缴纳了个税，为啥年终还要汇算清缴补税或者退税。这是因为平时预扣预缴采用的方法与汇算清缴的方法不尽相同，预缴时、工资薪金、劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费所得是分开计税的，但汇算清缴时全部并入综合所得计税，导致形成了差异。
还有人从两处得到工资薪金，单位代扣代缴时信息并不互通，待到汇算清缴时再汇总计算。
种种原因导致了补税或者退税。
这里涉及到一个概念——汇算清缴。
个人的汇算清缴就是把你2021年一整年取得的劳动收入（税法中叫综合所得，具体指工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费共4项）合并，在2022年3月-6月重新计算个税，与2021年平时预扣预缴的个税比较，税款多退少补。
1.有这7种情形，千万别忘了退税
退税就是说汇算清缴时计算的税款小于预缴的税款，通常有以下几种情况：
（1）2021年度有符合条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报抵扣的。（登录个税APP查询预缴时是否申报）
专项附加扣除指的是子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人这六项支出。如果预缴时没有申报，汇算清缴时需要补充申报，会导致计算的税款减少产生退税。
其中，由于大病医疗只能在汇算清缴时申报，所以只要纳税人自己、配偶、或者未成年子女在2021年发生了符合条件的大病医疗支出一定会产生退税的。
（2）2021年综合所得年收入不足6万元，但平时预缴过个人所得税的。
（3）一年中存在不工作未取得收入的情况，例如换工作导致有1个月没有工资的情形。
（4）没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除。
（5）纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的；
（6）预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等。
（7）有符合条件的公益捐赠，但预缴税款时未办理扣除的。
有以上7种情形的纳税人一定要在个税APP上申请退税哦，别错过薅羊毛的机会哦。
2.有以下情形的，也一定一定要补税！
否则：1万元处罚！影响信用！
补税就是说汇算清缴时计算的税款大于预缴的税款，通常有以下几种情况会导致补税：
（1）在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了减除费用（5000元/月）。
（2）2021年度从2处以上取得了年终奖，预缴时都采用了单独计税的方式，但汇算清缴时按照规定单独计税方式只能采用一次，可能会导致补税。
（3）2021年度中间换过公司，后边的公司没有前边公司发放收入的信息，是以起始月份为第一个月，导致适用较低档的税率，汇算清缴后适用高档税率。
（4）除工资外，还有劳务报酬等其他综合所得，各项综合所得加总后，导致适用综合所得税率高于预扣预缴率。
但是需要注意，应该补税但不超过400元的，可以免于申报，但如何知道自己的补税金额是否超过400元？还是需要登录个税APP上进行查看。
补缴很重要！！！
如果登录个税APP后发现自己需要补税后忘了或者选择性忽略的话，那么后果很严重！！！
根据《征管法》第六十二条、六十三条规定；
纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
如果纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
目前个人所得税都是实名申报，偷逃税款的会影响到信用，随着纳税信用评级系统越来越完善，未缴纳税款的记录会一直留在系统中，未来非常可能影响到贷款买房等事项。在缴税上一定要应缴尽缴。前车之鉴太多了，最近的就是某电商带货主播！因此，特别提醒，切莫因小失大。
其实，要是想明白一个道理，补税不是坏事，原本预缴时就应该缴纳的税，现在汇算清缴才缴纳，考虑资金的时间价值，这可是占了便宜哦。
3. 退税或者补税的计算公式：
2021年度汇算应退或应补税额=
[（综合所得收入额-60000元-三险一金等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额
综合所得：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。
专项扣除：个人负担的三险一金。
专项附加扣除：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人共6项支出。
其他扣除：个人缴付的企业年金和职业年金、有税优识别码的商业健康保险、税收递延型商业养老保险。
符合条件的公益慈善事业捐赠是指：个人对教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠。
二、符合这一条件的，无需汇缴操作
纳税人如果年度综合所得收入没有超过12万的，即便汇算清缴计算出需要补税，按照规定也可以享受免申报，所以只有你的年收入没有超过12万，就无需在APP上进行操作。
三、个人汇算清缴应该由谁来办
（1）自己办（个人所得税APP、自然人电子税务局网站自行申报）
（2）单位办（单位扣缴义务人集中申报）
（3）请人办（委托第三方专业机构申报）
四、2021汇算清缴的办理时间
取得综合所得的个人，办理汇缴的时间是：3月1日-6月30日。
如果要在3月1号-15号办的话，要提前在个人所得税APP上进行预约，预约时间是2月16号-3月15日的每天早上6点到晚上10点。（为什么办汇缴要预约？主要是为了能有序的办理年度汇算，提升办理体验，错峰办理，防止汇算初期扎堆办理产生不便。预约办税仅限于3月1日至15日这段高峰期。）3月16号以后办理，就不用预约了。4个月的办理时间，不着急的小伙伴可以等3月16号之后再办。
五、退税或补税的操作
简易申报：
适用于2021年度取得的综合收入额没超6万，且已预缴税款，需要申请退税的员工。（办理时间：3月1日至5月31日）只需确认已预缴税额、填写本人银行账户信息，即可通过网络实现快捷办理。
操作路径如下：
登录APP，查看2021综合所得年度汇算专题——点击开始申报，或通过我要办税或下方办税-综合所得年度汇算发起申报，如下图所示：
确认任职受雇单位——可点击查看收入纳税数据查看收入纳税明细数据——确认个人基础信息、已缴税额无误后提交申报——勾选我已阅读并同意——点击确认，即可完成简易申报。
标准申报：
2021年度综合所得年收入额超过6万的，需要通过标准申报方式办理年度汇算。（办理时间：3月1日至6月30日）
注意：居民个人取得境外所得的，需要到办税服务厅办理。
标准申报，有两种填报方式，可选择使用预填服务，也可使用空白申报表申报，无论选择哪种方式，都可以预先查看相关收入纳税数据，建议选择我需要申报表预填服务，方便、准确又快捷。
操作路径如下：
确认选择后，阅读并点击我已阅读并知晓——选择确认任职受雇单位——点击下一步——逐一确认收入和税前扣除。
其中奖金有两种计税方式，可选择一笔作为全年一次性奖金单独计算纳税，也可全部并入综合所得。
对收入、费用、免税收入和税前扣除等项目一一核对或填报——点击下一步——系统根据计算结果在左下方显示应补税额或应退税额——核对无误后点击提交申报——勾选我已阅读并同意——点击确认，即可完成申报。
如在填报空白申报表时存在困难，可点击上方使用预填服务再次选择使用申报表项目预填服务。
缴纳税款或申请退税
申请退税
申报结果为退税的，可点击申请退税，选择已绑定的银行卡，点击提交，完成申报。经税务机关和国库审核同意后，退税款即可直达银行账户。如未添加银行卡，可选择添加银行卡信息。
Tips：建议绑定中国境内开设的Ⅰ类银行账户。
缴税
申报结果为缴税的，则跳转到缴税页面，可点击立即缴税，通过三方协议支付、云闪付、银联卡支付、微信、支付宝等多种方式完成缴税。
六、汇算清缴常见高频问题梳理
1.之前有申请过退税的，这次还需要预约吗？
本次汇缴预约和之前的汇缴没有关系。
需不需要预约，是看这次汇缴想在啥时候办，在3月1日至3月15日办理的，就需要预约哦。
3月16日之后办理汇缴，就不用预约了，随时可以办。
2.汇缴地如何选择？
（1）如选择自行办理年度汇算申报或者委托第三方办理申报的，应当向任职受雇单位所在地主管税务机关进行申报;
（2）如有两处及以上任职受雇单位的，可选择其中一处进行申报。
（3）如没有任职受雇单位，系统默认为向您主要收入来源地、户籍所在地或者经常居住地主管税务机关申报。
（4）没有任职受雇单位且取得境外所得的，也可以选择向主要收入来源地主管税务机关申报。
（5）若系统无默认，显示不存在户籍所在地和经常居住地，可以在个人所得税APP选择【个人中心】-【个人信息】-【基本信息】，添加【户籍所在地】和【经常居住地】，然后重新办理汇缴申报。
3.提交退税申请后，多久能到账？
个人所得税综合所得汇算清缴退税，需经过必要的核对程序，税务、财政、国库、银行等部门要联动办理。退税到账时间与当地税务机关审核的流程及审核的数量有关，税法没有规定多长时间，具体审核的时间要看各税局的处理时限。
若是纳税人的申报数据填写准确且本人银行账户符合条件，一般可以尽早获得退税。
若填写不准确或退税等待人数较多，退税周期可能有所延长。
在个人所得税APP上，可以查到退税办理进度。
如果审核中有问题，税局会通过个税APP或电话等其他方式联系你。提交退税申请后可随时关注下APP的页面显示和银行账户。
若一直未到账，可联系所选择的汇缴地税务机关或拨打当地的12366核实一下具体情况。
4.退税办理进度可以在哪里查询？
若是办理了汇缴有退税，并申请了退税的话，可以通过以下步骤查询到退税办理进度：
打开个人所得税APP ，首页【我要查询】-【申报查询】-【已完成】，点击办理的综合所得年度汇算，选择【退税记录】。
5.为什么会退税失败?
退税失败原因有很多，大概有以下几种情况：
（1）身份信息不正确；
（2）提交的银行账户信息不正确或者无效；
（3）填报的申报数据存在错误或者疑点；
（4）税务机关审核时发现有需要进一步核实了解的情况，但未提供或者提供的有效联系方式不正确，无法联系到人；
（5）税务机关向你核实有关年度汇算申报信息，尚未确认或说明。
注意：对审核不通过或者退库失败的，在个人所得税APP的退税进度页面会提示原因或解决方法。
6.专项附加扣除忘记申报怎么办？
办理综合所得汇算清缴时，有符合条件的专项附加扣除忘记填报的话，可以先在个人所得税APP首页的【专项附加扣除填报】中进行申报，然后再通过【综合所得年度汇算】办理汇缴。
7.汇缴申报有误怎么办？
汇缴申报有误的话，可以在个人所得税APP首页【我要查询】，或者首页底部菜单点击【服务】，在【申报信息查询】点击【申报查询】，选择办理的综合所得年度汇算，进入【申报记录详情】页面更正申报。
如果已经申请退税且退税流程还在税务机关受理、审核等环节，可以先撤销申请再更正申报。
注意：
目前，个人所得税APP上综合所得汇缴更正、作废申报的次数为5次，超过上限后，如需要更正或者作废申报，一般要到办税大厅办理哦！
